भारत एक विशाल और विशाल जनसंख्या वाला देश है। इसलिए, बड़ी आबादी की आजीविका का प्रबंधन करने के लिए, सरकार एक अनिवार्य योगदान के साथ आई- “कर”।
कर सरकार को विभिन्न परियोजनाओं को शुरू करने में मदद करते हैं। इन परियोजनाओं से देश की अर्थव्यवस्था का विकास होता है।
कर भुगतान लोगों को कई स्तरीय लाभ प्रदान करता है। उसमे समाविष्ट हैं:
- राष्ट्र का विकास
- ढांचे में सुधार
- समाज का विकास, और,
- राष्ट्र के कल्याण के लिए गतिविधियाँ।
आइए अब सभी कराधान और सरकार द्वारा प्रदान किए जाने वाले लाभों के बारे में पढ़ें।
कराधान क्या है?
कराधान एक ऐसी प्रक्रिया है जिसके द्वारा देश की सरकार अपने खर्चों का भुगतान करने के लिए अपने लोगों से धन एकत्र करती है। यह आय से लेकर पूंजीगत करों तक सभी प्रकार के अनिवार्य करों पर लागू होता है। कराधान अन्य सभी प्रकार के भुगतानों से अलग है। इसे किसी अनुमति की आवश्यकता नहीं है और यह किसी भी जनरेट की गई सेवा से सीधे जुड़ा नहीं है।
हाल ही में हमारी वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने केंद्रीय बजट 2022-23 के बारे में जानकारी दी। नवीनतम बजट योजना के अनुसार, सरकार डिजिटल मुद्रा को एक बड़ा बढ़ावा देगी। यह मध्यम और गरीब वर्ग को जरूरत की चीजें उपलब्ध कराने पर फोकस करेगा। साथ ही इससे युवाओं को आत्मनिर्भर बनने में मदद मिलेगी।
टैक्स कितने प्रकार के होते हैं?
टैक्स आम तौर पर दो तरह के होते हैं। वे अप्रत्यक्ष कर और अप्रत्यक्ष कर हैं। इसके अलावा, इन दो प्रकार के करों को उप-श्रेणियों में वर्गीकृत किया गया है। उनका उल्लेख नीचे किया गया है:
1. प्रत्यक्ष कर
जब कोई कानूनी इकाई या कोई व्यक्ति सीधे सरकार को कर का भुगतान करता है, तो इसे प्रत्यक्ष कर कहा जाता है। इन करों को व्यक्तियों या कानूनी संस्थाओं के बीच साझा नहीं किया जा सकता है। इसके अलावा, केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड प्रत्यक्ष कर की अनदेखी करता है। प्रत्यक्ष कर की निम्नलिखित उप-श्रेणियाँ हैं:
आयकर: आयकर एक प्रकार का प्रत्यक्ष कर है जो व्यक्तिगत आय पर लगाया जाता है। यह कर व्यक्ति द्वारा सीधे सरकार को भुगतान किया जाता है। कोई भी व्यक्ति जो किसी भी प्रकार की आय अर्जित करता है, आयकर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है। लेकिन इस टैक्स का भुगतान करने के लिए टैक्स के अलग-अलग स्लैब हैं। यह आय की विभिन्न राशियों के लिए है।
लोगों के अलावा, कानूनी संस्थाओं द्वारा भी करों का भुगतान किया जाता है। इन करों में कृत्रिम न्यायिक, व्यक्तिगत निकाय (बीओआई), हिंदू अविभाजित परिवार के सभी व्यक्ति शामिल हैं। इसमें स्थानीय फर्म और प्राधिकरण, कंपनियां और व्यक्तियों के संघ (एओपी) शामिल हैं।
पूंजीगत लाभ: सरकार संपत्ति की बिक्री पर पूंजीगत लाभ कर लगाती है। यह निवेश के जरिए होने वाली कमाई पर भी लगाया जाता है। हालांकि, निवेश लंबी अवधि या अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के लिए हो सकता है। निवेश में इसकी लागत के विपरीत तुलना में किए गए सभी प्रकार के एक्सचेंज शामिल हैं।
प्रतिभूति लेनदेन कर: प्रतिभूति लेनदेन पर कर लगाया जाता है:
- प्रतिभूति व्यापार और स्टॉक मार्केटिंग, और
- भारतीय स्टॉक एक्सचेंज में प्रतिभूतियों का कारोबार हुआ।
- यह शेयर की कीमत पर भी लगाया जाता है।
पूर्वापेक्षा कर: पूर्वापेक्षा कर वह कर है जो कर्मचारी के भत्तों और कंपनी द्वारा दिए गए लाभों पर लागू होता है। भत्ते और लाभों का उद्देश्य कंपनी द्वारा परिभाषित किया जाना है।
कॉर्पोरेट टैक्स: कॉर्पोरेट टैक्स को कंपनी द्वारा भुगतान किए गए आयकर के रूप में परिभाषित किया गया है। यह विभिन्न टैक्स स्लैब पर निर्भर करता है जो कंपनी के राजस्व के अंतर्गत आते हैं। कॉर्पोरेट टैक्स की उप-श्रेणियाँ निम्नलिखित हैं:
a) भाज्य वितरण कर: डीडीटी कंपनी द्वारा निवेशकों को दिए गए डिविडेंड पर लगाया जाता है। यह एक निवेशक द्वारा प्राप्त निवेश के माध्यम से सकल या शुद्ध आय पर लागू होता है।
b) अनुषंगी लाभ कर: एफबीटी उस कर्मचारी पर लगाया जाता है जो कंपनी से अनुषंगी लाभ प्राप्त करता है। इसमें घर का खर्च, ट्रांजिट खर्च, यात्रा भत्ता आदि शामिल हैं।
न्यूनतम वैकल्पिक कर: MAT का प्रबंधन IT अधिनियम की धारा 115JA द्वारा किया जाता है। अधिनियम के मानदंडों के अनुसार, आईटी विभाग को कंपनी से भुगतान मिलता है।
2. अप्रत्यक्ष कर
जब कोई व्यक्ति उत्पादों और सेवाओं पर कर का भुगतान करता है, तो इसे अप्रत्यक्ष कर कहा जाता है। ये कर उत्पादों और सेवाओं में जोड़े जाते हैं। वर्तमान में, सरकार GST (वस्तु और सेवा कर) के माध्यम से अप्रत्यक्ष कर एकत्र करती है। यदि आपको वस्तु और सेवा कर से संबंधित किसी सेवा की आवश्यकता है, तो आप जीएसटी सुविधा केंद्र से सम्पर्क कर सकते हैं।
करों के क्या लाभ हैं?
जब कोई व्यक्ति कर का भुगतान करता है तो इससे करदाता और सरकार दोनों को लाभ होता है। करदाता के लिए, कर लाभ इस प्रकार हैं:
- वीज़ा आवेदन की आसान स्वीकृति
- क्रेडिट कार्ड और ऋण के लिए आसान आवेदन
- दुर्घटना के मामलों में मुआवजे की प्राप्ति, और बहुत कुछ।
हालाँकि, प्राप्तकर्ता का कर केवल तभी कम किया जा सकता है जब आप पात्रता की कुछ आवश्यकताओं को पूरा करते हैं।
दूसरी ओर, सरकार के लिए, कर लाभ कई तरह से होते हैं जिनमें शामिल हैं:
- सुविधाओं का विकास जैसे पर्क, सरकारी स्कूल, आदि,
- अर्थव्यवस्था में जोड़
- लोगों के जीवन स्तर का विकास, और बहुत कुछ।
सरकार विभिन्न उद्देश्यों के लिए कर का उपयोग करती है, ये हैं:
- कल्याण और विकास परियोजनाएं
- रक्षा पर व्यय
- वैज्ञानिक अनुसंधान
- जनता के लिए बीमा
- पेंशन पर योजनाएं
- सरकारी संचालन
- सार्वजनिक स्वास्थ्य
- सार्वजनिक उपयोगिताओं, आदि।
- वेतन, संपत्ति, संपत्ति, सेवा, संपत्ति के किराये आदि से होने वाली आय की एक विस्तृत श्रृंखला पर लगाए गए कर।
सरकार द्वारा टैक्स पर क्या लाभ दिए जाते हैं?
1. कर्मचारी भविष्य निधि (ईपीएफ) और स्वैच्छिक भविष्य निधि (वीपीएफ)
कर्मचारी भविष्य निधि एक कर्मचारी के लिए निवेश किया गया फंड है। इसे कर्मचारियों को वित्तीय सुरक्षा और स्थिरता देने के उद्देश्य से खरीदा गया था। इस बीच, ईपीएफ के लिए नियोक्ता और कर्मचारी प्रत्येक कर्मचारी के महंगाई भत्ते और मूल वेतन का 12% देते हैं। कटौती मासिक आधार पर कर्मचारी की कमाई से की जाती है। इसलिए, यह लंबे समय में भारी मात्रा में धन बचाने में मदद करता है।
वहीं दूसरी ओर स्वैच्छिक भविष्य निधि उस कर्मचारी के लिए उपलब्ध है जो स्वेच्छा से पीएफ खाते में योगदान कर सकता है। कर्मचारी के वेतन योगदान पर कोई निश्चित प्रतिशत नहीं है।
2. सार्वजनिक भविष्य निधि (पीपीएफ)
लोक भविष्य निधि एक सतत अंशदान विकल्प योजना है। यह निवेश की गई राशि और ब्याज दर पर आकर्षक रिटर्न प्रदान करता है। ब्याज की कमाई और रिटर्न आयकर के तहत कर योग्य नहीं हैं।
वीपीएफ या पीएफ के किनारे पर, जो कर्मचारी 15 साल से जोड़ रहे हैं, वे कर के पात्र हैं। यह सेविंग टैक्स की धारा 80 सी के तहत होगा।
3. इक्विटी लिंक्ड सेविंग्स स्कीम (ईएलएसएस)
इक्विटी लिंक्ड सेविंग्स स्कीम कम से कम 3 साल की लॉक-इन अवधि प्रदान करती है। जब कोई व्यक्ति ईएलएसएस फंड में निवेश करता है, तो यह समय के साथ धन संचय और कर कटौती का दोहरा लाभ देता है।
इसके अलावा, जो कर्मचारी इक्विटी म्यूचुअल फंड में निवेश करते हैं, वे भी टैक्स बचाने के लिए उत्तरदायी होते हैं।
एक साल में आप 46,800 रुपये तक कर बचा सकते हैं, ईएलएसएस म्यूचुअल फंड में निवेश में भुगतान कर के। आप 1,50,000 रुपये प्रति वर्ष टैक्स रिफंड का दावा भी कर सकते हैं।
4. जीवन बीमा प्रीमियम
जब आप जीवन बीमा कंपनी को जीवन बीमा के सौदे में एक राशि का भुगतान करते हैं तो उसे जीवन बीमा प्रीमियम कहा जाता है। एलआईपी में, आप (कर्मचारी) जीवन नीतियों के लिए किसी भी भुगतान का भुगतान कर सकते हैं, और कर बचत के लिए उत्तरदायी हो सकते हैं। यह धारा 80सी के तहत अपने लिए या पति/पत्नी/बच्चों के लिए हो सकता है। अनगिनत योजनाओं के प्रीमियम का भुगतान महीने, तिमाही या साल के आधार पर किया जा सकता है।
यदि आपके पास कई पॉलिसियां हैं, तो आप सभी प्रीमियमों को एक साथ जोड़कर एक सामूहिक राशि का दावा कर सकते हैं। लेकिन बहुत से लोग सोचते हैं कि एलआईसी पॉलिसियों के प्रीमियम पर टैक्स छूट मिलती है। वैसे ऐसा नहीं है !!
मान लीजिए कि आप निजी फर्मों को एलआईसी पॉलिसियों के प्रीमियम का भुगतान कर रहे हैं। उस शर्त पर, आप कर के लाभों के लिए उपयुक्त हैं। यह टैक्स सेविंग्स की धारा 80सी के तहत होगा।
5. गृह ऋण मूलधन चुकौती
अगर आपने बैंक से होम लोन लिया है तो आप उसे दो हिस्सों में वापस कर देंगे। सबसे पहले आप ऋण की राशि पर ब्याज का भुगतान करेंगे। दूसरे, आप ऋण की राशि का भुगतान स्वयं करेंगे, जिसे मूल राशि कहा जाता है। मूल राशि का भुगतान करते समय आपको धारा 80C के तहत कर राहत मिलती है।
6. इंफ्रास्ट्रक्चर बॉन्ड
हाल ही में सरकार निवेश के लिए टैक्स काटने के लिए एक नया क्लॉज लेकर आई है। यह टैक्स-फ्री इंफ्रास्ट्रक्चर बॉन्ड के रूप में है। उदाहरण के लिए, यदि आपने 1 लाख का निवेश किया है, तो इस स्थिति में, आपको 20,000 रुपये की कटौती मिलेगी।
7.राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र (एनएससी)
दरअसल, आपने टैक्स बचाने के लिए 6 साल की लंबी अवधि के लिए एनएससी खरीदा है। उस स्थिति में, आप कर बचत की धारा 80C के तहत कर कटौती के लिए राशि का दावा कर सकते हैं।
8. सेक्शन 80सीसीसी के तहत पेंशन फंड
धारा 80सी के तहत एक विशेष उप-धारा है। इसे धारा 80CCC कहा जाता है और यह विशेष रूप से पेंशन फंड निवेश के लिए है। आप निवेश पर कर के लाभों का दावा कर सकते हैं। यह किसी भी सरकारी या निजी वित्तीय कंपनियों के पेंशन फंड में हो सकता है।
9. टैक्स सेविंग बैंक फिक्स्ड डिपॉजिट
विशेष सावधि जमा के नाम पर आपको टैक्स बचाने का दूसरा विकल्प मिलता है। इसे बैंक जारी करेगा। टैक्स सेविंग फिक्स्ड डिपॉजिट कम से कम 5 साल की लंबी अवधि के लिए होगा।
10. वरिष्ठ नागरिक बचत योजना-2004
वरिष्ठ नागरिक बचत योजना केवल वरिष्ठ नागरिक के लिए प्रस्तुत की जाती है। उन्हें योगदान की गई राशि का अच्छा मुआवजा मिल सकता है। इसके अलावा, इस योजना में निवेश कर की कटौती के लिए उत्तरदायी है।
11. डाकघर समय जमा (पीओटीडी) योजना
डाकघर सावधि जमा योजना निवेश के लिए विभिन्न विकल्प प्रदान करती है। लेकिन, इसके तहत केवल एक ही योजना है जो वर्तमान में 7.5% पुनरावृति दर की पेशकश कर रही है। यह दर कर के लाभ के लिए पात्र है। जबकि पीओटीडी योजना के तहत कोई अन्य योजना नहीं है जो कर कटौती के लिए उपयुक्त है।
12. यूनाइटेड लिंक्ड इंश्योरेंस प्लान (ULIP) निवेश
मूल रूप से, यूलिप में निवेश निवेश और बीमा का मिश्रण है। यह आपको धारा 80C के अंतर्गत आने वाले कर की कटौती देता है। हालांकि, व्यक्ति को लंबे ताले में भारी शुल्क और अवधि के साथ जाना जाना चाहिए। ये एक यूलिप योजना से दूसरी यूलिप योजना में भिन्न होती हैं।
13. होम लोन के लिए रजिस्ट्रेशन शुल्क और स्टांप शुल्क
मान लीजिए कि आपने होम लोन के माध्यम से या अपने दम पर घर खरीदा है। ऐसे में आप टैक्स पर लाभ का दावा कर सकते हैं। ये लाभ घर खरीदने पर लागू पंजीकरण शुल्क और स्टांप शुल्क के भुगतान के लिए हैं। भले ही, टैक्स सेविंग की धारा 80C के तहत लाभ हैं।
14. बच्चों की शिक्षा पर व्यय
आप अपने बच्चे के शैक्षणिक संस्थान या स्कूल को दिए गए शिक्षण शुल्क पर कर लाभ का दावा करने के लिए उत्तरदायी हैं। इसके बावजूद, धारा 80C के तहत, आपको कर लाभ का दावा करने के लिए रसीदें रखनी होती हैं।
टैक्स देना क्यों जरूरी है?
बहुत से लोग मानते हैं कि टैक्स देना एक बोझ है, लेकिन ऐसा नहीं है। बल्कि, यह कानूनी इकाई या व्यक्ति द्वारा किया गया एक महत्वपूर्ण योगदान है। कर कई तरह से मदद करता है:
- राष्ट्र निर्माण
- आम जनता के लिए विभिन्न सरकारी योजनाओं का शुभारंभ
- बेहतर शिक्षा और स्वास्थ्य सेवा प्रणाली, और बहुत कुछ।
अंत में, जिम्मेदार नागरिकों के रूप में, हमें अपने देश के समान और सतत विकास के लिए समय पर कर का भुगतान करना होगा।