ई-इनवॉइस बिजनेस को कैसे प्रभावित करेगा

ई-इनवॉइस ,जीएसटी प्रणाली के बी 2 बी (व्यापार से व्यवसाय) चालान को मासिक रिटर्न दाखिल करने में आसानी के लिए स्वचालित रूप से रिपोर्ट करने के लिए एक प्रणाली है। वर्तमान प्रणाली के तहत, विभिन्न व्यवसायों द्वारा उपयोग किए जाने वाले विभिन्न लेखांकन सॉफ़्टवेयर द्वारा उत्पन्न चालान को विभिन्न सॉफ़्टवेयर सिस्टम द्वारा पढ़ा नहीं जा सकता है, और न ही जीएसटी नेटवर्क, जिसके लिए उन्हें नए सॉफ़्टवेयर में डेटा प्रविष्टि द्वारा मैन्युअल रूप से अनुवादित करने की आवश्यकता होती है। ई-इनवॉइस सिस्टम एक एकीकृत मानक है जिसे पेश किया जा रहा है ताकि जीएसटी पंजीकृत चालान के सभी चालान पूरे उद्योग में एक ही मानक के अनुसार स्वरूपित किए जा सकें और सभी सॉफ्टवेयर और प्लेटफार्मों पर स्वचालित रूप से लागू हो सकें।

निम्नलिखित प्रकार के दस्तावेजों को ई-इनवॉइस किया जाना चाहिए और चालान पंजीकरण पोर्टल (आईआरपी) को सूचित किया जाना चाहिए – आपूर्तिकर्ता, आपूर्तिकर्ता चालान, आपूर्तिकर्ता डेबिट नोटों द्वारा क्रेडिट नोट, कानून के तहत खुलासा करने के लिए आवश्यक किसी भी अन्य दस्तावेज।

ई-इनवॉइस प्रस्ताव को समय की विस्तारित अवधि के लिए भी सार्वजनिक उपयोग के लिए खुला रखा गया था ताकि व्यवसाय समुदाय के सदस्य और अन्य हितधारक सुधारों पर टिप्पणी और सुझाव दे सकें।

इनवॉइस जनरेशन की कार्यगति को दो चरणों में विभाजित किया जा सकता है –

• आईआरपी और जीएसटी / ई-वे बिल सिस्टम के साथ आपूर्तिकर्ता / विक्रेता के बीच सहभागिता
• आईआरपी और जीएसटी / ई-वे बिल सिस्टम के साथ खरीदार के बीच सहभागिता

चरण 1 :- इनवॉइस विक्रेता के बिलिंग या अकाउंटिंग सॉफ़्टवेयर द्वारा तैयार की जाती है। यह जीएसटी ई-इनवॉइस मानकों स्कीमा या एक्सेल या जीएसटीएन के प्रदान उपयोगिता कार्यक्रम का उपयोग करने वालों के साथ एक स्वामित्व या तीसरे पक्ष के सॉफ्टवेयर का अनुपालन हो सकता है। इसमें अनिवार्य पैरामीटर / फ़ील्ड्स req होना चाहिए। जीएसटी परिषद के दिशानिर्देशों द्वारा, यदि वैकल्पिक नहीं हैं। और सबसे महत्वपूर्ण बात यह है कि विक्रेता के सॉफ्टवेयर में IRP पर अपलोड होने के लिए अंतिम इनवॉइस का JSON उत्पन्न करने की क्षमता होनी चाहिए। JSON एक टेक्स्ट फॉर्मेट है जिसमें डेटा सर्वरों के बीच यात्रा करता है। इस पाठ प्रारूप को बाद में JAVA स्क्रिप्ट ऑब्जेक्ट में फिर से परिवर्तित किया जा सकता है। केवल JSON अपलोड किया जाता है पूरे इनवॉइस नहीं।

चरण 2 :- एक वैकल्पिक चरण, जिसमें इनवॉइस रेफरेंस नंबर (IRN) उत्पन्न होता है (तकनीकी शब्दों में एक मानक और प्रसिद्ध हैश जनरेशन एल्गोरिथ्म का उपयोग करके 3 मापदंडों का हैश। SHA256)। IRN – सप्लायर GST पहचान संख्या, आपूर्तिकर्ता इनवॉइस संख्या और वित्तीय वर्ष उत्पन्न करने के लिए तीन मापदंडों की आवश्यकता होती है।

चरण 3 – आईआरएन के साथ चालान का JSON (यदि उत्पन्न होता है) विक्रेता द्वारा आईआरपी में अपलोड किया जाता है। यह सीधे आईआरपी पर या जीएसपी (जीएसटी सुविधा प्रदाता) द्वारा विकसित तीसरे पक्ष के ऐप के माध्यम से किया जा सकता है।

चरण 4 – आईआरपी अपलोड किए गए JSON पर हैश को मान्य करेगा, और यह सुनिश्चित करने के लिए केंद्रीय रजिस्ट्री पर केंद्रीय रजिस्ट्री से हैश की जांच करेगा कि सिस्टम में वही दोहराया नहीं गया है। इन्वॉइस डेटा पर एक हस्ताक्षर जोड़ा जाता है और IRP द्वारा JSON में एक QR कोड जोड़ा जाता है। इसमें विक्रेता का और खरीदार का जीएसटीएन नंबर, इनवॉयस नंबर और तारीख, लाइन आइटम की संख्या, हैश द्वारा वर्गीकृत प्रमुख वस्तु का एचएसएन, मूल्य, इत्यादि होगा। आईआरपी द्वारा दिया गया यह हैश अंतिम आईआरएन (इनवॉयस रेफरेंस नंबर) बन जाएगा। ई-चालान जो प्रत्येक चालान के लिए अद्वितीय है। केंद्रीय रजिस्ट्री में चालान हैश का रिकॉर्ड रखने से विशिष्टता बनी रहती है।

चरण 5 – अपलोड किए गए डेटा को जीएसटीएन द्वारा बनाए गए सर्वर के बैकएंड में साझा किया जाएगा।

चरण 6 – आईआरएन के साथ डिजिटल रूप से हस्ताक्षरित JSON को QE कोड के साथ विक्रेता को वापस दिया जाता है। पंजीकृत इनवॉइस खरीदार और विक्रेता दोनों को भी ई-मेल किया जाता है।

चरण 1 – आईआरएन के साथ अपलोड किए गए ई-इनवॉइस के JSON को GST सिस्टम और ई-वे बिल सिस्टम के साथ साझा किया गया है।

चरण 2 – देयता और इनपुट टैक्स क्रेडिट की राशि निर्धारित करने के लिए GST सिस्टम द्वारा खरीदार के साथ ANX – 1 और ANX 2 का अद्यतन।

चरण 3 – ई-वे बिल प्रणाली इस डेटा का उपयोग करके ई-वे बिल का पार्ट-ए बनाएगी जिसमें केवल वाहन संख्या को ई-वे बिल के पार्ट-बी में संलग्न करना होगा।

सरकार ने ई-इनवॉइस को कम करने के लिए सबसे सुविधाजनक तरीका चुनने के लिए एपीआई, एसएमएस, मोबाइल ऐप, ऑफलाइन, जीएसटी स्विडा प्रदाता थर्ड-पार्टी सॉफ्टवेयर का उपयोग करके वेब पोर्टल के माध्यम से करदाता को कई मोड उपलब्ध कराए हैं। सभी सेवाएं इनवॉइस पंजीकरण पोर्टल (आईआरपी) के माध्यम से प्रदान की जाएंगी। एपीआई मोड विशेष रूप से बड़े करदाताओं और लेखा सॉफ्टवेयर प्रदाताओं के लिए उपयोगी होगा, क्योंकि इस मोड का उपयोग बल्क उद्देश्यों के लिए किया जा सकता है, जहां उपयोगकर्ता एक के बाद एक अनुरोधों को कतारबद्ध कर सकते हैं, जो आईआरएन द्वारा एक सेकंड से कम समय में संसाधित किया जाएगा। से प्रत्येक। ग्राहक द्वारा इनवॉइस की हार्डकॉपी को प्रिंट करना विरासत के प्रारूप से अलग नहीं होगा, क्योंकि ई-चालान सिस्टम केवल बैकएंड स्कीमा के बाद और फ्रंट एंड लुक नहीं होगा। चालान ऑफ़लाइन के क्यूआर कोड को डाउनलोड करने और प्रमाणित करने के लिए चालान पंजीकरण पोर्टल (आईआरपी) पर एक ऑफ़लाइन ऐप भी प्रदान किया गया है। हालांकि, केवल मूल विवरण उपलब्ध होगा और पूर्ण चालान डाउनलोड करने की सुविधा वर्तमान ई-वे बिल प्रणाली के तहत कर अधिकारियों को प्रदान की जाती है। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि क्यूआर कोड सत्यापन की पेशकश जीएसटी सिस्टम से की जाती है और आईआरपी से नहीं क्योंकि आईआरपी के पास 1 दिन से अधिक समय तक चालान स्टोर करने की अनुमति नहीं है। 24/7 सुचारू संचालन सुनिश्चित करने के लिए कई आईआरपी स्थापित किए जाएंगे। राष्ट्रीय सूचना विज्ञान केंद्र (NIC) पहला रजिस्ट्रार IRP होगा।

आम तौर पर, एक लेखांकन सॉफ्टवेयर द्वारा उत्पन्न इनवॉइस और कच्चे डेटा दूसरे द्वारा पठनीय नहीं होते हैं। वे मानव आंखों के समान या समान दिख सकते हैं, लेकिन मशीनों के लिए, किसी अन्य सॉफ़्टवेयर द्वारा उत्पन्न इनवॉइस अन-समझे हुए पूर्ण होते हैं। उदाहरण के लिए, एसएपी प्रणाली द्वारा उत्पन्न एक इनवॉइस को एक मशीन द्वारा नहीं पढ़ा जा सकता है जो ‘टैली’ प्रणाली का उपयोग कर रहा है। इसके लिए हर चरण में अतिरिक्त डेटा प्रविष्टि की आवश्यकता होती है जब किसी नई पार्टी द्वारा अपने स्वयं के प्रकार के लेखांकन या ऑडिटिंग सॉफ़्टवेयर तक पहुँच प्राप्त की जाती है – जैसा कि वर्तमान मानदंड है। यह अतिरिक्त डेटा प्रविष्टि न केवल महंगी और धीमी है, बल्कि मानवीय त्रुटियों से भी ग्रस्त है।इसी तरह, जब ये सौ अलग-अलग थर्ड पार्टी अकाउंटिंग सिस्टम द्वारा जनरेट किए गए इनवॉइस GST सिस्टम के साथ इंटरैक्ट करते हैं तो उन्हें मशीन द्वारा मानव इनपुट के द्वारा स्वचालित रूप से समझा नहीं जा सकता है। इस प्रकार इनवॉइस की एक समान प्रणाली बनाने की आवश्यकता थी – ई- इनवॉइस प्रणाली जो सभी लेखांकन और GST प्रणालियों को भी समझने में सक्षम होगी।

व्यापार करने में आसानी और गति को सुविधाजनक बनाने के लिए एक मानक ई- इनवॉइस प्रणाली की शुरूआत अत्यंत महत्वपूर्ण है। क्रॉस-प्लेटफॉर्म मशीन पठनीयता का विकास इस प्रकार उद्देश्य है। एक केंद्रीय मानक न केवल जीएसटी रिटर्न दाखिल करने के लिए उपयोगी है, बल्कि इसका उपयोग निजी पक्ष भी कर सकते हैं जैसे कि बैंक और ऑडिटर कंपनी का त्वरित मूल्यांकन करने के लिए, मानव डेटा प्रविष्टि की आवश्यकता के बिना मैन्युअल त्रुटियों से भरा।

ई- इनवॉइस प्रणाली के सबसे प्रमुख लाभों में से एक यह है कि करदाता व्यवसायों को एक नई प्रणाली में बदलने की आवश्यकता नहीं होगी। वे अपने पुराने लेखा कार्यक्रमों या ईआरपी (एंटरप्राइज रिसोर्स प्लानिंग) सॉफ्टवेयर का उपयोग कर सकते हैं। ई-चालान द्वारा आवश्यक परिवर्तन केवल बैकएंड स्तर पर है। उनके पिछले चालान बिलकुल एक जैसे दिखेंगे। सॉफ्टवेयर के नीचे मेटाडेटा स्वरूपण को GSTN के साथ सामंजस्य बनाने के लिए GST स्कीमा बैकेंड पर संलग्न है। ताकि केवल JSON डेटा जो GST सिस्टम में प्रेषित होता है, समान रूप से स्वरूपित हो, और कुछ नहीं।

जीएसटी प्रणाली में ई- इनवॉइस  लागू करने के कई लाभ हैं –

करदाता (Taxpayer) के लिए बेहतर सेवाएं

• ई-इनवॉइस जीएसटी के लिए चालान की पीढ़ी की प्रक्रिया को स्वचालित करेगा। यह हर कदम पर       मैनुअल डेटा प्रविष्टि की आवश्यकता के कारण प्रक्रिया में तेजी लाने, लागत में कमी, मानवीय त्रुटि को समाप्त करने में काफी तेजी लाएगा।
• एकीकृत और देशी प्रारूप में बी 2 बी चालान डेटा (खरीद, बिक्री, इत्यादि) की रिपोर्टिंग के स्वचालन से कई प्रारूपों का उन्मूलन जो कि उत्पन्न होता है। जीएसटीआर 1 और ई-वे बिल की पीढ़ी के लिए अलग-अलग प्रारूपों की आवश्यकता होती है।
• बिक्री और खरीद रजिस्टर डेटा (ANX 1 और ANX 2) स्वचालित रूप से इस डेटा से रिटर्न (RET 1) रखने के लिए पूर्व-तैयार है और भरने के लिए तैयार रखा गया है। इस डेटा का उपयोग ई-वे बिल जेनरेट करने के लिए भी किया जा सकता है।

प्रारूप कंपनी की व्यावसायिक प्रक्रिया और अभ्यास का एक हिस्सा बन जाएगा। उन व्यवसायों के लिए जो पहले से ही लेखांकन सॉफ्टवेयर का उपयोग कर रहे हैं, उद्योग भर में एक एकीकृत प्रणाली प्रारूप व्यवसायों और बैंकों, लेखा परीक्षकों और निवेशकों के बीच संबंध में मदद करेगा, जो अब डेटा का उपयोग पहली आवश्यकता के बिना कर सकते हैं इसे उस प्रारूप में परिवर्तित करने के लिए जो वे उपयोग कर रहे हैं। छोटे व्यवसायों के लिए, जो कम्प्यूटरीकृत लेखांकन सॉफ्टवेयर का उपयोग नहीं करते हैं, जीएसटी परिषद सरकार के सौजन्य से। डिजिटल इंडिया पहल को बढ़ावा देने के लिए, जीएसटी पंजीकृत व्यापार के लिए मुफ्त ईआरपी और लेखा सॉफ्टवेयर प्रदान कर रहा है।

इनपुट टैक्स उत्पाद (इनपुट) में कच्चे माल के लिए पहले से चुकाए गए कर की राशि है जिसे आउटपुट उत्पाद के लिए कर योग्य राशि से काटा जाना है। जीएसटी रिटर्न दाखिल करने में मैनुअल गणना अक्सर इनपुट टैक्स क्रेडिट के तहत या ओवर-क्लेम करने के बारे में गलतियों का परिणाम है। यह एक कटौती की राशि है जो व्यवसाय उत्पाद पर पहले से भुगतान किए गए कर के लिए हकदार है। इनपुट टैक्स क्रेडिट के अपर्याप्त दावे से व्यवसाय के साथ-साथ अतिरिक्त लागत और त्रुटियों को ठीक करने के लिए पर्याप्त नुकसान हो सकता है। एक स्वचालित प्रणाली मानवीय त्रुटियों को समाप्त करेगी और यह सुनिश्चित करेगी कि इनपुट टैक्स जानकारी हमेशा दर्ज की जा रही है।

जीएसटी प्रणाली को जानकारी प्रस्तुत करने के बाद, सिस्टम एक ड्रैट रिटर्न उत्पन्न करेगा जिसे वास्तविक व्यापार चालान के खिलाफ सत्यापित किया जा सकता है ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि सही डेटा प्रदान किया गया है। यदि नहीं तो खरीदार इसे अस्वीकार कर सकता है और एक नई प्रक्रिया शुरू कर सकता है। यदि खरीदार को स्वीकार किया जाता है और पुष्टि करता है और सिस्टम अंतिम रिटर्न उत्पन्न करेगा।

ई- इनवॉइस सिस्टम से पहले बहुत सारे नकली चालान तैयार किए जाते थे। जो अब सिस्टम के स्वचालित हो जाने के बाद जांच करेगा।

ई-इनवॉइस प्रणाली को स्वैच्छिक आधार पर जनवरी 2020 से शुरू करने की योजना है। कार्यक्रम की अनिवार्य प्रकृति चरणों में धीरे-धीरे लागू की जाएगी ताकि पूरे सिस्टम को उनके लेखा मानकों और व्यावसायिक प्रथाओं में नए सॉफ्टवेयर स्तर में परिवर्तन के लिए उपार्जित किया जा सके। प्रारंभ में, इस योजना को व्यापार के लिए एक विशिष्ट टर्नओवर के लिए अनिवार्य किया जाएगा, बाकी सभी के लिए स्वैच्छिक उसके बाद धीरे-धीरे यह सार्वभौमिक रूप से अनिवार्य हो जाएगा। यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि छोटे और मध्यम आकार के करदाता (1.5 करोड़ रुपये से कम वार्षिक कारोबार वाले) जीएसटीएन द्वारा मुफ्त में दिए जाने वाले लेखांकन और बिलिंग सिस्टम का लाभ उठा सकते हैं।

बाजार में एक मानक चालान प्रणाली की कमी थी और ई-चालान के साथ जीएसटी परिषद ने आईसीएआई के परामर्श से एक नया मानक पेश किया है (इंस्टीट्यूट ऑफ चार्टर्ड अकाउंटेंट्स ऑफ इंडिया), वैधानिक निकाय भारत में चार्टर्ड एकाउंटेंट्स के अभ्यास और पेशे को विनियमित करता है।
मानक को पैन यूरोपियन पब्लिक प्रोक्योरमेंट ऑनलाइन (PEPPOL) पर बनाया गया है जो यूनिवर्सल बिजनेस लैंग्वेज स्टैंडर्ड (UBL) पर आधारित है। इस मानक को चुना गया है क्योंकि यह वैधानिक कर कानूनों के तहत आवश्यकताओं को ध्यान में रखता है और साथ ही अंतरराष्ट्रीय व्यापार प्रथाओं के अनुपालन में है। मानक भी जीएसटी शासन के तहत रिपोर्ट किए जाने के लिए आवश्यक डेटा के कई क्षेत्रों की पीढ़ी के लिए अनुमति नहीं देता है।

ई-इनवॉइस स्कीमा: यह वह तकनीकी हिस्सा होता है जिसमें प्रोग्राम इंटरफ़ेस, एपीआई और प्राथमिक नियम होते हैं जैसे कि जीएसटी के तहत क्षेत्र अनिवार्य है या नहीं, खेतों का नमूना मूल्य, आदि।

मास्टर्स: मास्टर्स ऐसे प्रोग्राम हैं जो जीएसटीआईएन द्वारा तय किए गए संबंधित क्षेत्रों में डेटा की सही पहचान और इनपुट करते हैं। फ़ील्ड्स में आपूर्ति प्रकार, चालान प्रकार, UQC, राज्य कोड आदि शामिल हैं।

टेम्प्लेट: टेम्प्लेट उपयोगकर्ता को अन्य प्रणालियों में प्रयुक्त और उत्पन्न विभिन्न शब्दों से संबंधित करने में मदद करता है। अनिवार्य क्षेत्र हरे रंग में और वैकल्पिक पीले रंग में चिह्नित हैं

मानक इनवॉइस प्रारूप सभी व्यावसायिक प्रकारों और आकारों के लिए समान है। इस एक चालान प्रारूप में एक फ़ाइल में सभी अनुमत फ़ील्ड शामिल होंगे।

कुछ अनिवार्य हैं। अन्य व्यवसाय के विभिन्न आकारों और प्रकारों पर लागू होते हैं और उनके द्वारा क्रमशः लागू किया जाता है और दूसरों द्वारा नहीं।